耶伦的“全球增税”:想增加公司税,但不希望肥料流入外国人营地

原始标题:耶伦(Yellen)的“全球增税”:我想增加公司税,但我不希望肥料流到国外。

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耶伦(Yellen)的“全球增税”解释:我想增加公司税,但我不希望肥料流到国外。

美国财政部长耶伦(Yellen)提出了降低全球公司税率的下限的倡议,使拜登政府的税制改革计划在全球范围内得到了更全面的反映。

为了解决拜登政府大约22.5亿美元的基础设施建设计划中的融资问题,拜登政府宣布了其被称为“美国制造财政计划”的项目清单。 最重要的两个方面包括:第一,遗嘱计划公司所得税税率从21%提高到28%; 第二,美国公司外国收入的最低税率,即“全球无形低税收收入”(GILTI),从目前的10.5%提高到21%。

总而言之,GILTI改革涉及对美国当前跨境税收规则的重大更改,该改革与税基的侵蚀和二十国集团(G20)的税基的侵蚀相同。 /经济合作与发展组织(OECD)。 利益转移项目(BEPS)行动计划具有重要的联系,需要国际合作。 这就是为什么耶伦表示,他“正在寻求与二十国集团(G20)进行合作,以就世界上最低的公司税率达成协议,以避免竞争至底”。

CBN记者采访的几位专家指出,拜登政府已在财政部中组建了一支由税务政策专家组成的精英团队,寻求G20的合作是希望在维持税收的同时改变其国家公司所得税。 但是,无论是国家企业所得税的改革还是国际合作中最低企业税率的改革,困难都不小。 此外,应该指出的是,即使可能进行税制改革,国际资本由利润驱动,跨国公司要返回美国,这也将衡量美国的制造成本和获得的难度。多角度的价值链。

  是否想在全球范围内提高税收?

谈到耶伦最近呼吁在二十国集团(G20)中建立全球公司税率的呼吁,《中国商业新闻》记者采访了在华盛顿一家律师事务所工作的高级匿名人士。 我着重强调两点:首先,GILTI的税收增加与企业所得税的税收增加不同。 他希望治理的是一些跨国公司在国外逃税。 在这方面,可以看出,包括美国诺贝尔经济学家斯蒂格利在内,包括Ci先生和其他人在内的精英都在不久的将来支持了他。 第二,现任政府和美国财政部长期以来一直在“征聘”行业和学术界的人才,以在美国财政部精英中制定计划。

也就是说,尽管将企业所得税从21%提高到28%,但是为了避免增加商业运营的难度,这可能会导致一些公司将其业务迁移到美国境外并导致失业率。 为了重振旗鼓,拜登政府已经做到了:针对GILTI的对口改革已经启动,希望在美国保持利润和就业。

斯蒂格利茨(Stiglitz)等人在最近给拜登(Biden)政府的公开信中明确指出:“长期以来,国际机构一直未能解决全球化最具破坏性的问题之一:避税和公司逃税。我们追求的社会,我们需要对跨国公司征收公平税制终止企业逃税也是解决日益增长的财富和收入不平等现象的最佳方法之一,通过将利润转移到避税天堂,大企业至少剥夺了政府的权力每年2400亿美元。收入。 美国跨国公司每年大约将其利润的50%转移到避税天堂。 ”

斯蒂格利茨指出,经合组织的有关谈判进展不顺利。 主要成员国的政府(包括前美国政府)在错误的假设下进行了谈判,即通过保护位于其境内的跨国公司,可以更好地维护其国家利益。 因此,有关国际税收改革的讨论牺牲了共同的抱负,使它们成为最低的共同点。 同时,跨国公司继续避免征税,这本可以帮助支付公共支出并支持疫情后复苏。

他写道,尽管如此,谈判过程已达成共识,即应将跨国公司视为一家公司。 这意味着应根据您在每个国家/地区的实际活动来对全球收入征税。

斯蒂格利茨强调,在流行期间,全球电子商务增长了近三分之一。 至关重要的是,不仅数字跨国公司,而且跨国公司的所有数字业务运营都应缴纳合理的税款。 这将阻止国家之间有害的税收竞争,并减少跨国公司将利润转移到避税天堂的动机。

但是,斯蒂格利茨不满意经合组织和其他国家目前正在讨论的最低税率12.5%可能成为世界最高水平。 他指出,拜登的团队承诺在竞选期间提高美国公司的GILTII税率。 这将增加21%,这不仅会增加财政资源,而且还会为其他国家的政策制定者提供样本。

他还说,没有证据表明公司税率的下降趋势刺激了生产性投资和增长:2017年美国减税改革后,主要是用于支付股息。购回股份提供资金,公司税实际上是对净利润的税,因此降低税率对经济活动几乎没有影响。 换句话说,公司税本质上是对股息的预扣税,即富人的所得税。

他还呼吁在采用这种改革方法之前,不对已经征收数字税的国家实施贸易制裁。

  “油腻的水不会流入陌生人的田野”

此前,特朗普政府对根据经合组织谈判此BEPS税制改革法案并不热心。 拜登政府上台后,情况发生了变化。 在一个月内达成共识。

在G20 /经合组织框架内,为应对数字税收等挑战,经合组织和其他各方提出了BEPS 2.0倡议,该倡议包括两个支柱:第一个支柱是在跨国公司之间重新分配来自跨国公司的全球剩余利润税司法管辖区税收权力:第二个支柱是建立全球最低税收标准。

上述接受采访的高级律师事务所告诉记者,GILTI改革的细节过于技术性,涉及管辖权问题。 总体而言,其改革方向目前似乎与BEPS 2.0计划相似。 如果能达成共识,各国将采用“最低税率”,将大大改善诸如对离岸利润征税的问题。

拜登政府将GILTI翻倍至21%并寻求国际合作的计划反映了其多重需求:即,它希望将海外美国公司的收入吸引到其本国,但不希望跨国公司对美国人构成竞争。 财政压力。 同时,应该指出的是,拜登政府的计划还提议取消美国从国外投资的前10%的收入免税。 这也反映了拜登政府对美国公司恢复投资思维的渴望。

清华大学中美关系中心高级研究员周世建告诉《中国商业新闻》记者,就公司增税而言,增税是民主党的传统观念。 税前的公司税水平(35%),而不是选择更适中的税率。

耶伦提到较低的总体税率,重点是针对美国公司和其他海外公司的所得税率返还。 实际上,最近两年来美国政府一直在等待解决美国公司回归的问题。 周世建说,当前美国工业的枯竭是一个严重的问题,其后最大的问题是就业不足。 同时,近年来在美国的投资额一直在下降。

但是,周世建认为,世界各国可能很难协调全球最低税的问题。 一些发展中国家必须吸引外国投资才能实现经济发展。 如果他们不减税并采取一些优惠条件,该如何吸引外资呢?

同时,即使可以统一世界上最低的税率,也必须考虑到诸如美国劳动力价格过高之类的一般因素。 周世建告诉CBN记者,一些经济全球化的法律不应该被违反,经济全球化仍然是历史趋势。

(来源:《中国商业报》)

(主编:DF545)

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